هزینه های تجاری هزینه هایی است که شما برای اداره تجارت پرداخت کرده اید. همه هزینه های تجاری کسر نمی شود.

کسر چیست

هزینه های تجاری کسر درآمد مشمول مالیات شرکت و میزان مالیات مورد نیاز برای پرداخت آن را کاهش می دهد.

مثال

به طور کلی ، هزینه های تجاری کسر آن "کاملاً و منحصراً در تولید درآمد" است. به عبارت دیگر ، آنها باید تمام این شرایط را برآورده کنند:

• هزینه ها صرفاً در تولید درآمد انجام می شود.
• هزینه ها یک مسئولیت مشروط نیست ، یعنی آنها به رویدادی بستگی ندارند که ممکن است در آینده رخ دهد یا نباشد. به عبارت دیگر ، هزینه ها باید متحمل شوند. هنگامی که مسئولیت قانونی برای پرداخت هزینه ، بدون در نظر گرفتن تاریخ پرداخت واقعی پول ، هزینه ای متحمل می شود.
• هزینه ها از نظر ماهیت درآمد و نه سرمایه است.
• هزینه ها طبق قانون مالیات بر درآمد 1947 از کسر ممنوع نیست.

با تماشای ویدیوی یادگیری الکترونیکی ما در مورد کسر مالیات هزینه ها بیشتر بدانید.

غیرقانونی چیست

هزینه های تجاری غیر کسر فعالیت هایی است که شما یا کارمندان خود برای آن هزینه می کنید و شرایط فوق را برآورده نمی کنید. این هزینه ها شامل هزینه های شخصی (مانند سفر ، یا سرگرمی که مربوط به اداره تجارت نیست) و هزینه های سرمایه (مانند هزینه های انجام شده برای درج یک شرکت و خرید دارایی های ثابت) است.

نمونه هایی از هزینه های تجاری کسر و غیر کسر

بدهی های بد (بدهکاران تجارت)

CPF ، مهارت توسعه مهارت

سهم قانونی مربوط به CPF به CPF

گواهی حق (COE) برای وسایل نقلیه موتوری 1

مشارکتهای داوطلبانه مربوط به CPF به CPF (به مشارکت CPF بیش از نرخ قانونی اشاره دارد)

استهلاک (در عوض ممکن است مطالبه کمک های سرمایه ای داشته باشید)

ضرر مبادله (تجارت و درآمد در طبیعت)

هزینه ورودی (کلوپ کشور یا سایر باشگاه ها)

ضرر مبادله (غیر تجارت یا سرمایه در طبیعت)

دارایی های ثابت نوشته شده است

هزینه کسب دارایی ثابت (در عوض ممکن است هزینه های سرمایه را مطالبه کنید)

مالیات بر درآمد کارمند که توسط کارفرما تحمل می شود (مطابق با قرارداد کار)

بیمه برای نوشتن بدهی های تجارت بد

مالیات بر درآمد سنگاپور و هرگونه مالیات بر درآمد در کشور/ سرزمین خارج از سنگاپور

نصب دارایی های ثابت

هزینه های بهره در دارایی های تولید غیر درآمد (تعدیل بهره)

هزینه های حقوقی و حرفه ای (معاملات تجارت و درآمد)

هزینه های اجاره نامه پیش رو توسط مستاجران (کمیسیون ، تبلیغات ، هزینه های حقوقی و وظیفه تمبر که در دریافت ، تمدید یا تمدید اجاره نامه ها انجام شده است) ، مشمول بند 14 در قانون مالیات بر درآمد 1947

هزینه های پزشکی (محدود به 1 ٪/ 2 ٪ از کل پاداش در صورتی که شرکت تحت طرح مزایای پزشکی قابل حمل (PMBS) یا طرح بیمه پزشکی قابل انتقال (TMIS) باشد)

هزینه های وسیله نقلیه موتوری (مانند نگهداری ، نگهداری ، در حال اجرا و تأمین مالی هزینه کالاها/ وسایل نقلیه تجاری به عنوان مثال ون ، کامیون و اتوبوس)

هزینه های پزشکی (مبلغ بیش از 1 ٪/ 2 ٪ از کل پاداش در صورتی که شرکت تحت PMBS یا TMIS باشد)

هزینه های وسیله نقلیه موتوری (اتومبیل های S-S-Load ، Q-Loaded و RU)

نشریات و روزنامه ها

چاپ و لوازم التحریر

تأمین بدهی های بد و مشکوک (خاص) (توجه به ضرر اختلال در بدهی های تجاری)

تأمین سهام منسوخ (خاص)

تخفیف اضافی در مورد بنزین (بودجه 2021) 2

هزینه های پیش پرداخت (مربوط به دوره پایه مربوطه نیست)

هزینه های خصوصی و داخلی (هزینه هایی که برای هدف تجاری انجام نمی شود)

تأمین بدهی های بد و مشکوک (عمومی) (توجه به ضرر اختلال در بدهی های تجاری)

تأمین سهام منسوخ (عمومی)

هزینه های بازگرداندن (هزینه های متحمل شده برای بازگرداندن محل به وضعیت اصلی خود قبل از خالی کردن آن در پایان توافق نامه اجاره نامه)

تعمیرات و نگهداری

تخفیف مالیات جاده (بودجه 2021) 3

هزینه های عقب نشینی گذشته و هزینه های پشتیبانی از محل ، در جایی که هیچگونه ترک کامل تجارت وجود ندارد

کارهای نوسازی یا نوسازی (ممکن است برای واجد شرایط بودن هزینه کسر بخش 14n را ادعا کنید)

پرداخت های پس از پرداخت هزینه های بازپرداخت سابق و هزینه های پشتیبانی از محل ، در جایی که قطع کامل تجارت وجود دارد

پاداش کارکنان (حقوق ، پاداش و کمک هزینه)

رفاه کارکنان/ مزایای 4

هزینه های مالیاتی (هزینه خدمات پرداخت شده به نماینده مالیات)

حمل و نقل (حمل و نقل عمومی و کالاها/ وسایل نقلیه تجاری)

آب و برق

1 اگر وسیله نقلیه واجد شرایط کمک هزینه های سرمایه (کالاها/ وسیله نقلیه تجاری) باشد ، می توانید هزینه COE را با هزینه وسیله نقلیه و ادعای کمک های سرمایه درج کنید.

2 اپراتور تاکسی و اپراتورهای مربوط به اجاره خصوصی (PHC) که از طرف دولت تخفیف اضافی بنزین (APDR) را به نمایندگی از دولت به رانندگان فعال تاکسی های بنزینی و بنزین هیبرید و PHC پرداخت می کنند ، می توانند در مورد چنین پرداخت هایی به پرداخت های مالیاتی به چنین پرداختی به این پرداخت ها بپردازند. رانندگاندر مورد APDR در وب سایت اداره حمل و نقل زمین (LTA) بیشتر بدانید.

3 اپراتور تاکسی و اجاره نامه وسایل نقلیه که تخفیف مالیات جاده (RTR) را برای وسایل نقلیه بنزینی و بنزین خود دریافت کرده و پس انداز RTR را به رانندگان واجد شرایط تاکسی و PHC منتقل کردند ، می توانند در مورد چنین پرداخت هایی به رانندگان خود ، کسر مالیات کنند. در مورد RTR در وب سایت LTA بیشتر بدانید.

4 هزینه ای که توسط شرکت شما در مورد رفاه کارکنان یا مزایایی که در دست کارمندان مشمول مالیات می شوند ، به طور خودکار واجد شرایط کسر مالیات نیستند و برعکس. چنین هزینه هایی باید شرایط کسر مالیات را برای واجد شرایط بودن کسر مالیات برآورده کند.

درباره درمان مالیاتی هزینه های تجاری بیشتر بدانید:

کسر بیشتر/ پیشرفته/ مضاعف

طرح های مالیاتی مختلفی وجود دارد که کسر بیشتر/ پیشرفته/ مضاعف را در مورد هزینه های کسب و کار واجد شرایط ارائه می دهد.